هدف پژوهش حاضر مشخصكردن خصوصيات جريان هاي نقدي و اقلام تعهدي عادي و
غيرعادي در زمينة پيش بيني جريان هاي نقدي و سود آتي است. در اين راستا، چهار فرضيه تدوين
و براي آزمون اين فرضيهها با استفاده از مدل جونز ( 1991 ) و مدل جيان مينگ ( 2007 ) هر يك از
جريان هاي نقدي و اقلام تعهدي به دو بخش عادي و غيرعادي تفكيك شد و توانايي اين اجزاء در
پيش بيني جريان هاي نقدي و سود آتي تجزيه وتحليل شد. نتايج آزمون نمون ة پژوهش شامل 51
شركت پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طي دورة 1381 تا 1391 نشان دادند، توانايي
جريان هاي نقدي عادي از جريان هاي نقدي غيرعادي در پيش بيني جريان هاي نق دي و سود آتي
بيشتر است و توانايي اقلام تعهدي عادي از اقلام تعهدي غيرعادي در پيش بيني جريان هاي نقدي
آتي كمتر و در پيش بيني سود آتي بيشتر است.
